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国外审计动态2018年第4期
发布时间:2018/6/7 信息来源:审计科研所

美国审计署审计报告要览

20181月公布)

  电信:美国联邦通信委员会应改进行业监测工作,提高无线网络的灾后恢复能力

  核安全:美国海关边境保护局需要采取措施确保进口放射性材料有正规许可证

  国土防御:美国国防部和联邦航空管理局迫切需要应对风险并改进追踪军用飞机技术的规划

  美洲国家组织:完善监督机制,加强对美方援助协议的监管

  税收欺诈和税收不遵从:美国国税局可以加强预退税核销并探索更多的途径

  金融监管服务条例:需进一步加强《监管灵活性法案》框架下的程序审查


美国审计署审计报告要览

20181月公布)

电信:美国联邦通信委员会应改进行业监测工作,

提高无线网络的灾后恢复能力

一、审计背景

美国人越来越多地依赖移动无线通信工具进行安全相关的通讯,例如拨打911和接收天气警报。移动无线网络面临物理事件引发的风险,包括极端天气事件、故意损坏和意外损坏。例如,美国2017年的几起重大飓风事件破坏了无线网络基础设施,使得许多公民无法可靠使用无线通信网络。

美国审计署审查了联邦政府为改善无线网络在自然灾害和其他物理事件后的恢复能力而作出的努力。本报告审查:(12009年以来,美国联邦通信委员会收到的关于移动无线网络中断故障的报告态势;(2)自2013年以来,也是飓风桑迪之后,联邦机构和电信行业采取行动提高无线网络恢复能力。美国审计署分析了2009年至2016年(飓风桑迪之前的4年和之后的4年)的无线网络中断故障数据;审查了美国联邦通信委员会、美国国土安全部,以及电信行业的文件资料;并访谈了代表各种观点的利益相关者,如电信行业、公共安全、消费者群体。美国审计署评估了美国联邦通信委员会按照联邦内部控制标准,为提高无线网络灾后恢复能力而积极开展的行业监测工作。

二、审计发现

据美国联邦通信委员会报告,由于物理事件(包括自然灾害、意外事故或其他人为事件,如故意损坏)导致的无线网络中断故障数量,在2009年至2016年期间有所增加。那段时期,无线网络中断故障的数量从189次飙升至1097次,其中大部分故障发生在2009年至2011年。美国联邦通信委员会官员表示,故障次数的增加部分归因于无线网络客户和无线网络基础设施数量的增长。几乎所有物理事件导致的无线网络中断都是由于事故造成的,例如挖掘失误造成电缆损坏的无线网络中断占74%,自然灾害造成电缆损坏的无线网络中断占25%。然而,自然灾害造成的停电时间较长,平均达1936小时,是事故导致停电时间的两倍多。电源故障和其他供应商网络故障也是导致无线网络中断的原因之一。例如,运营商报告显示,物理事件导致的无线网络中断,有87%的故障是由于所依赖的其他供应商网络出现故障所引起的。

2013年以来,联邦机构和电信行业已采取行动提高无线网络的灾后恢复能力。例如,美国国土安全部和美国联邦通信委员会,特许联邦咨询委员审查灾后恢复问题和潜在解决方案,例如紧急情况下共享基础设施。美国联邦通信委员会还提出建立一项规则,用于披露紧急事件中单个无线运营商网络的运转情况。作为回应,电信行业联盟宣布倡议《无线网络灾后恢复合作框架》。在此合作框架下,运营商同意允许彼此间的网络漫游,并汇总统计数据,以分析紧急事件中网络的运转情况。这一举措造成美国联邦通信委员会无法采纳其拟议规则。美国联邦通信委员会表示,将与业界协作实施和使用该合作框架,同时制定了监督或宣传该框架知识的部分计划,计划执行情况如下:

美国联邦通信委员会制定计划,用来跟踪合作框架内初步实施任务的完成情况,但该计划不包括跟踪或评估合作框架产出与结果的步骤。

美国联邦通信委员会和电信行业的文件描述了合作框架的总体目标,例如促进紧急事件发生期间和之后的信息共享,但美国联邦通信委员会和电信行业都没有制定任何具体措施,无法帮助确定合作框架是否实现了这些总体目标。

虽然一些公共安全官员和美国审计署联系的其他利益相关者没有注意到这个合作框架,但美国联邦通信委员会也没有准备向这些受众群体积极地传达该合作框架的有关信息。

对合作框架监管采取更强有力的措施和更好的规划,将有助于美国联邦通信委员会收集合作框架的有关信息,并评估其有效性。这些措施可以帮助美国联邦通信委员会应对任何挑战,或决定是否需要采取进一步行动。此外,通过提高对该合作框架的认识,美国联邦通信委员会将帮助公共安全官员和其他行业参与者更有针对性地使用该合作框架,从而帮助这些群体防范和应对紧急事件。

三、审计建议

美国联邦通信委员会应该与业界合作,为无线网络灾后恢复合作框架制定具体的绩效措施,监测框架结果,提高对框架的认识。美国联邦通信委员会同意这些建议。

核安全:美国海关和边境保护局需要采取行动,

确保进口放射性材料有正规许可证

一、审计背景

每年有几千批载有放射性材料的货物经各航空港口进入美国境内。放射性材料用于各种医疗和工业行业,但拥有放射性材料需要从核管理委员会取得许可证,也可以从核管理委员会授权办理许可证的某个州(共有37个)获得许可证。未经核实的许可证可能使恐怖分子有机可乘,用放射性材料制作脏弹。脏弹,是指用炸药驱散放射性材料。

美国审计署审查了美国海关和边境保护局制定的与进口放射性材料许可证核查有关的政策和程序。本报告还审查了以下内容:(1)美国海关和边境保护局对其制定政策和程序的执行情况;(2)美国海关和边境保护局政策和程序的有效性。美国审计署审查了相关的政策和程序,分析了美国海关和边境保护局在进口放射性材料运输和许可证核查方面的数据,访谈了美国海关和边境保护局及核管理委员会官员,并根据进口放射性材料的预估货运量选择4个航空港口进行调查。

二、审计发现

美国海关和边境保护局驻机场官员没有按照美国海关和边境保护局的政策要求,核查所有进口放射性材料许可证的合法性。政策要求美国海关和边境保护局驻机场官员接到警报后,致电美国海关和边境保护局中央办公室,通知专家核实进口放射性材料的许可证。美国审计署调查的4个航空港口中,有2个港口的美国海关和边境保护局官员说他们一直按要求电话通知专家核查许可证。然而,其他2个港口的美国海关和边境保护局官员,在201511日至2016930日期间,并没有对许可证进行太多核查,总部官员也不知道这些驻机场官员不遵守政策的情况。美国审计署还发现,在上述时间内,有人提醒美国海关和边境保护局官员,对美国所有机场中放射性材料货物量大的许可证开展核查,但他们不是每次都按要求电话通知专家核查,这导致上述21个月里许多进口放射性材料货物的许可证都未通过核实。出现这种情况是因为美国海关和边境保护局没有监控系统,不能确保驻机场官员根据政策要求电话通知专家核查许可证。在美国海关和边境保护局建立许可证核查监控系统之前,美国海关和边境保护局将无法合理保证其能够判断驻机场官员是否违反政策要求,也无法采取惩治措施。

美国海关和边境保护局制定的程序无法有效执行其政策,不能要求驻机场官员核查所有进口到美国的装有放射性材料的货物。所制定的程序不能保证有效落实政策,部分原因是核查行为依赖于自动报警。但自动报警只是依据可能表明潜在危险的进口放射性材料的部分相关信息,而不是所有的相关信息。结果,美国海关和边境

保护局目前的制度和程序,无法确保所有可能存在危险的进口放射性材料都经过许可证核查。根据美国联邦内部控制标准,各机构应设计控制活动来实现目标和应对风险。然而,由于美国海关和边境保护局还没有对自动报警系统以外的信息进行综合评估,因此尚未掌握建立健全制度或修正现有程序所需的信息。特别是,美国海关和边境保护局尚未评估未包含在自动报警系统中的相关信息,也没有评估如何创建更加侧重风险的方法来区分高风险和低风险的进口放射性材料数量。如果没有这样的评估,美国海关和边境保护局可能无法建立系统或程序,以最大限度地支持进口放射性材料许可证的核查政策。

这是美国审计署20179月公开发布的敏感性报告,已删除了美国海关和边境保护局认为敏感的信息。

三、审计建议

美国审计署建议美国海关和边境保护局开发一个监控系统,以确保美国海关和边境保护局驻机场官员遵守许可证核查政策,评估确定未包含在自动报警系统中的相关信息,并开发系统用于识别最高风险的装有进口放射性材料的货物。美国海关和边境保护局同意美国审计署提出的的三条建议,并制定了落实这些建议的具体措施。

国土防御:美国国防部和联邦航空管理局迫切需要应对风险并改进追踪军用飞机技术的规划

一、审计背景

202011日,美国国防部将必须为其飞机安装“广播式自动相关监视输出”技术[1]。该技术将使美国国防部、联邦航空管理局和民众能够实时追踪航班信息,并随时查询飞行模式。这项技术也是美国联邦航空管理局新一代航空运输系统的组成部分。新一代航空运输系统是美国联邦航空局提出的一项更广泛倡议,旨在使目前雷达驱动的地面航空运输系统实现现代化,升级为卫星驱动的天基系统。

参议院第114225号报告规定,要求美国审计署评估联邦航空局实施“广播式自动相关监视”技术对国防的影响。本审计报告评估了:(1)美国国防部和美国联邦航空局已经确定为军用飞机安装“广播式自动相关监视输出”技术的运行和安全风险,并已提出应对这些风险的解决方案;(2)美国国防部针对《2007年新一代航空运输系统备忘录》中实施新一代航空运输系统所完成的关键任务。

美国审计署分析了美国国防部和联邦航空局确定的与“广播式自动相关监视”技术漏洞相关的风险,以及这些风险会如何影响今后的防空和航空交通任务。美国审计署还审查了《2007年新一代航空运输系统备忘录》确定的任务,并评估了与“广播式自动相关监视”技术相关的8项具体任务是否得到实施。

二、审计发现

2008年以来,美国国防部和交通部的联邦航空管理局已经确定了与“广播式自动相关监视输出”技术有关的各种风险,这些风险可能对国防安全和国防任务产生不利影响。然而,美国国防部和联邦航空管理局尚未提出应对这些风险的任何方案。与其他跟踪技术相比,“广播式自动相关监视输出”技术能够提供更多的信息,例如飞机的精确位置、速度和机身尺寸,使人们能够更好地实时查询航班并进行历史追踪。包括敌对者在内的个人也可以跟踪装有“广播式自动相关监视输出”技术的军用飞机,从而给人身安全和军事行动带来风险。这种现成的公共信息使美国审计署能够追踪各种军用飞机。“广播式自动相关监视输出”技术也容易受到电子战争和网络的攻击。由于美国联邦航空局正计划将雷达作为实施“广播式自动相关监视”技术的一部分转让出去,导致国土防御也可能面临风险,因为北美航空防务司令部依靠联邦航空局的雷达信息来监测空中交通情况。美国国防部和联邦航空局已经起草了一份协议备忘录,重点在于为飞机安装“广播式自动相关监视输出”技术,却没有解决具体的安全风险。除非美国国防部和联邦航空局关注到这些风险,并及时提出多种解决方案,否则他们可能无法在202011日之前按时计划和采取可能需要的行动,而届时要求所有飞机都配备“广播式自动相关监视输出”技术。

2007年,为了确保新一代航空运输系统在未来的国家领空系

统中满足国防需要,也为了确保合理管理国防资源,美国国防部副部长颁布了《国防部新一代航空运输系统备忘录》,明确了实施“广播式自动相关监视输出”技术的8项任务。美国审计署发现,国防部已完全落实其中2项任务,部分落实4项,仍有2项未落实。美国国防部已经建立了联合项目办公室,切实提供引导服务,如颁布指令、下达实施计划,并将新一代航空运输系统纳入规划、预算和项目实施过程,但这只是部分地满足“广播式自动相关监视输出”技术的需求。美国国防部尚未采取重要行动整合国防部各部门关于“广播式自动相关监视”技术的总体规划和发展需求,使之与新一代航空运输系统的联合计划和发展相衔接,也没有经常或定期向国防部副部长报告新一代航空运输系统的实施进度。由于美国国防部没有全面实施《2007年新一代航空运输系统备忘录》,使得国防部相关部门在试图满足联邦航空局对装配军用飞机的需求时缺乏针对性和凝聚力。

这是美国审计署20181月公开发布的分类报告。

三、审计建议

美国审计署建议国防部和联邦航空局提出一个或多个解决方案,应对“广播式自动相关监视”技术方面的安全风险;并且建议国防部落实关键任务来促进新一代航空运输系统一贯的长期规划和实施。美国国防部和交通部同意审计署提出的建议,并制定了实施这些建议的计划行动。

美洲国家组织:完善监督机制,

加强对美方援助协议的监管

一、审计背景

美国是美洲国家组织[2]、泛美卫生组织[3]、美洲农业合作研究所和泛美地理与历史研究所的成员,这些组织有利于促进民主、改善医疗保健、促进农业发展和推动科学交流。

美国审计署审查了美国对这4个组织的援助。在这份报告中,美国审计署的主要工作包括:(1)评估4个组织的战略目标与美国机构的战略目标相一致的程度;(2)审查4个组织如何监督资金使用情况,以及美国机构对这些工作的支持情况;(3)评估美国机构把关键监督条款作为援助协议的一部分的情况;(4)评估美国机构对监督活动的归档记录情况,包括监督条款要求的记录。美国审计署分析了相关文件,并访谈了来自国务院、国际开发署[4]、卫生与公众服务部、农业部,以及上述4个组织的官员。美国审计署还分析了60个援助协议中的12个非典型样本,这些援助协议由美国国务院、美国国际开发署、卫生与公众服务部和农业部授予给美洲国家组织、泛美卫生组织和美洲农业合作研究所,有效期为2014年至2016年。对于每个机构,美国审计署都分别审查了援助金额最小、居中和最高的三份协议。

二、审计发现

美国审计署发现,美洲国家组织、泛美卫生组织、美洲农业合作研究所,以及泛美地理与历史研究所的战略目标明显与美国国务院、美国国际开发署、卫生与公众服务部和农业部的战略目标相一致。例如,美洲农业合作研究所某个农业生产部门的战略目标是加强农业发展和促进粮食安全,这与美国农业部的外援目标相一致。美国国务院、美国国际开发署、卫生与公众服务部、农业部,以援助协议(例如赠款和合作协议)的形式对美洲国家组织、泛美卫生组织、美洲农业合作研究所进行资助,其中2016年资助总额达3200万美元。美国机构官员称,它们依靠机制确保援助协议符合美国的战略目标。

美洲国家组织、泛美卫生组织、美洲农业合作研究所和泛美地理与历史研究所已建立机制,用于监督资金使用情况,例如外部审计师、内部审计委员会、反欺诈政策和道德操守政策。美国国务院和农业部已明确表示支持这些机制。例如,美国国务院参与美洲国家组织选拔总监察长。

通过审查选定的12份援助协议,美国审计署发现农业部的一份协议没有规定财务或绩效监控条款,国务院的一份协议没有规定适用指南要求的两项关键监控条款。但在审查另外10份援助协议时,美国审计署发现这些协议规定了所有关键监控条款,且美国国务院已采取纠正措施。

美国审计署发现,审查的12份援助协议中要求美国机构对42项监控活动进行完整记录,但实际仍有18项没有完整记录(见表1)。例如,美国农业部没有对协议要求的10项监控活动进行完整记录,如财务报告,且美国农业部官员也没有对缺少记录作出解释。美国国际开发署官员解释道,他们缺少完整记录的部分原因是一些官员不遵守记录管理政策。美国国务院和卫生与公众服务部已采取整治措施。如果机构没有完整的监控活动记录,就可能缺乏必要的信息做出合理预算和规划决策。

1 美国机构与美洲国家组织、泛美卫生组织、美洲农业合作研究所之间援助协议规定对监控活动的记录情况(单位:项)

机构名称

无记录

部分记录

完整记录

总计

美国农业部

8

2

0

10

美国国际开发署

0

2

9

11

美国国务院

1

4

11

16

美国卫生与公众服务部

0

1

4

5

总计

9

9

24

42

资料来源:美国审计署对美国农业部、美国国际开发署、美国国务院和卫生与公共服务部记录文件的分析。GAO-18-219

三、审计建议

美国审计署建议:(1)美国农业部确保将所有监控条款纳入援助协议;(2)美国国际开发署和美国农业部确保对监控活动进行完整记录。美国农业部和美国国际开发署同意美国审计署所提的建议。

税收欺诈和税收不遵从[5]:美国国税局可以加强预退税核销

并探索更多的途径

一、审计背景

美国国税局继续面对持续存在的盗用身份骗取退税问题。据国税局估计,2016年盗用身份骗取退税涉及金额至少为16.8亿美元。为了解决这个问题,且与美国审计署之前的报告一致,2015年颁布的《保护美国人免于高税法案》将雇主向社会保障管理局申报W-2工资税表[6]的截止时间提前至131日,与前几年相比,提前了12个月。这一变化使美国国税局有更多时间系统地核查工资信息与纳税申报表相匹配的程度,并在退税前查明不一致之处。

美国审计署评估了美国国税局如何顺利地对预退税开展系统的核查。美国审计署评估了美国国税局系统性核查预退税的绩效水平,以及美国国税局通过系统性核查预退税的有效性。美国审计署分析了美国国税局和社会管理保障局的数据及文件资料,观察了社会管理保障局W-2工资税表的纸质填报过程,并访谈了美国国税局和社会管理保障局的官员。美国审计署将美国国税局的实践做法与法律、政策、内部控制标准、欺诈风险管理标准,以及计划评估标准进行了比较。

二、审计发现

2017年开始,根据法律规定,美国国税局需在215日之前向所有申报所得税抵免或额外儿童税收抵免的纳税人返还税款。美国国税局也采取措施核实退税前申报的工资信息和其他资料,这被称为系统的核查,但核查效果受限于几个因素。美国国税局在2017215日之前收到了2.14亿多份W-2工资税表(即工资和税收报表W-2,简称W-2工资税表),这是2016年同期数量的两倍多。美国国税局称,W-2工资税表中的数据主要用于提高税收欺诈检测和减少纳税人负担。然而,直到退税前的215日,美国国税局对预退税的核查工作还不到一半。例如,美国国税局每天收到大量W-2工资税表,但其信息技术系统每周才处理一次。为了回应美国审计署的审查,美国国税局报告称其正在计划每天处理一次W-2工资税表的可行性。此外,一些雇主没有按时递交W-2工资税表,美国国税局也没有追踪迟交工资税表与税收欺诈或税收不遵从之间的相关程度。而且,美国国税局尚未评估对迟交W-2工资税表进行处罚的可行性。另外,约有9%W-2工资税表以纸质形式提交(涉及金额约2300万美元),且美国国税局直到3月份才能从社会管理保障局陆续收到这些纸质的工资税表。法律规定,填报W-2工资税表超过250份的雇主需要以电子方式提交,而少于250份的雇主则可以选择以纸质或电子形式提交。20148月,美国审计署曾建议,国会授权财政部长下调必须电子提交工资税表的份数,从250份降至5-10份。采取这种措施还有利于降低社会管理保障局的纸质填报成本,每年节约970万美元至1130万美元左右。纸质方式提交工资税表,降低了美国国税局获取数据的及时性,限制了退税前防止税收欺诈和减少税收不遵从的能力。

美国国税局对215日退税的初步和最终分析都表明,如果美国国税局在2月底之前不进行退税,并且掌握了更多的工资税表数据,美国国税局就可能发现更多的潜在税收欺诈和税收不遵从问题。但是,初步分析和最终分析之间存在差异。例如,最终分析中包括更多的退税情况,也估算了美国国税局通过延长退税期和扩大纳税人范围可能保护的总税收入。在最终分析中,美国国税局估计,如果退税期持续到215日且范围扩大到所有纳税人,则税收欺诈和税收不遵从的退税保留将避免1亿美元的税收损失,比所得税抵免或额外儿童税收抵免中退税保留防止的税收损失多3500万美元。美国国税局进一步估计,将所有纳税人的退税保留到31日,可以防止损失8.95亿美元,相比之下,所得税抵免或额外儿童税收抵免中退税保留防止损失仅为5.33亿美元。但是,美国审计署发现了美国国税局上述分析的局限性。例如,虽然美国国税局计划进一步探讨延长退税时间,但并没有制定计划来评估通过系统的核查对退税保留的有效性。此外,美国国税局没有充分评估退税保留的收益和成本(包括纳税人的负担),也没有充分评估上述分析如何影响广泛的税收欺诈风险管理和税收不遵从工作情况。结果,美国国税局没有足够的信息来做出退税保留日期及其潜在影响的决定。最后,美国国税局没有评估将系统性核查扩展到其他领域的收益和成本,如漏报收入和就业欺诈的预退税合规性检查。因此,美国国税局可能会错过机会,无法充分利用较早获得的W-2工资税表数据。

三、审计建议

美国审计署建议美国国税局收集数据以追踪迟交W-2工资税表的惩罚措施,并评估尽早落实惩罚措施的可行性;评估以下4个方面使用现有权力的收益与成本,包括延长退税时间;保留所有退税款项;延长退税时间同时保留所有退税款项,并将系统性核查扩展到其他领域;根据评估结果采取相应措施。美国国税局对6条建议中的5条给出回应措施,但表示不能尽早对迟交工资税表进行处罚。美国审计署认识到这些挑战,但澄清道,正如报告中所讨论的那样,评估其他的可行方案将会带来好处。

金融监管服务条例:需进一步加强监管灵活性法案

框架下的程序审查

一、审计背景

2007年至2009年金融危机以来,联邦金融监管机构已颁布了数百条法规以加强金融服务业改革。在起草和实施法规时,金融监管机构必须遵守法规制定要求,例如《监管灵活性法案》(Regulatory Flexibility ActRFA)。美国国会在章程中规定,审计署有义务每年对这些金融服务法规进行详细检查。

美国审计署的这篇年度报告,审查了金融监管机构执行以及如何执行《监管灵活性法案》的要求,以及为遵守《监管灵活性法案》而制定的政策和程序。美国审计署审查了《监管灵活性法案》中金融监管机构在制定规则、相关内部工作底稿和分析《监管灵活性法案》时的登记情况。美国审计署还确定了《监管灵活性法案》的要求在监管机构分析中的实现程度、小企业管理局援助办公室发布指南的情况,以及预算管理局对金融监管分析的指导情况。美国审计署的审查包括对66项定稿法规的认证和39项拟议或定稿法规的监管灵活性分析。

二、审计发现

为了遵守《监管灵活性法案》,各金融监管机构通常需要评估监管法规对小企业的潜在影响,并考虑选择替代监管灵活性分析的其他法规,所选择的替代法规应使其造成的重大经济影响最小化。作为选择,各金融监管机构可以证明某项法规不会对大量小企业产生重大经济影响。美国审计署发现6个金融监管机构(联邦储备系统理事会、货币监督局、联邦存款保险公司、证券交易委员会、商品期货交易委员会和消费者金融保护局)的分析存在薄弱环节,这可能会逐渐削弱《监管灵活性法案》的目标,并限制金融监管的透明程度和公共责任,如以下例子所示。

(一)鉴定。在对金融监管机构确定可能影响小企业的法规的鉴定中,金融监管机构借助分析得出结论。美国审计署发现,所有金融监管机构的许多分析都缺乏小企业管理局援助办公室和预算管理局建议的关键信息。所缺少的信息包括讨论数据来源或分析方法,考虑制定法规造成的更广泛的经济影响(例如法规带来的累积经济影响),以及明确金融监管机构对大量小企业重大经济影响的使用标准。

(二)金融监管灵活性分析。在美国审计署审查的许多初步和最终监管灵活性分析中,金融监管机构对《监管灵活性法案》要求的关键评估是有限的,即对潜在经济影响和可替代监管方法的评估不足。正如预算管理局建议的那样,大多数金融监管机构没有披露用于分析的数据来源或方法,上述6家监管机构中有5家机构没有披露。对于美国审计署审查的大多数法规,上述6家监管机构也有5家无法提供支持其金融监管灵活性分析的文件,包括预算管理局建议的分析支持认证决定。但是,每个金融监管机构提供的文件情况是有差异的。

美国《联邦内部控制标准》规定了机构管理层为实现目标制定政策和程序的重要性。所有6家金融监管机构中的5家都制定指南,重申了《监管灵活性法案》对认证的要求,也重新说明了法案对准备监管灵活性分析和提供信息实现分析途径的要求。但这5家金融监管机构普遍没有制定具体的政策和程序,以协助监管人员遵守《监管灵活性法案》。这可能导致了分析的不足,也正是美国审计署审计中发现的薄弱环节。例如,监管机构制定的指南通常不包括用于评估法规潜在经济影响的程序;不包括用于确定和评估对小企业影响最小的监管替代方案;不包括用于披露分析方法和数据来源的程序;也不包括用于创建和维护文件的程序,这些文件是支持调查结果的。由于没有建立制定和实施《监管灵活性法案》分析的综合政策和程序,金融监管机构持续有效地实现《监管灵活性法案》目标的能力可能会因此受到限制。

三、审计建议

美国审计署针对审查的6家金融监管机构提出了10条建议,其中包括金融监管机构制定并实施具体的政策和程序,以始终遵守《监管灵活性法案》和监管灵活性分析相关指南的要求。其中,5家金融监管机构普遍同意这些建议,有1家金融监管机构没有提出意见。

附件:美国审计署审计报告目录(20181月发布)

20181月,美国审计署共发布审计报告和证词38份,题目翻译如下,其中标黑部分为本期要览编译部分。

一、14日发布

1.小企业合同:小企业管理局的工作有助于明确行业代码的分配规则

2.海上地震勘测:需要进一步的指南来确保及时评估

二、18日发布

3.社会保障缺陷:需进一步采取措施和完善评估方法来提高听证决定的准确性和一致性

4.监狱管理局:更好的规划和评估有助于有效使用保留激励措施

5.医疗补助:需要采取进一步行动,加快利用国家数据进行项目监督

三、19日发布

6.电信:美国联邦通信委员会应改进行业监测工作,提高无线网络的灾后恢复能力

四、110日发布

7.核安全:美国海关和边境保护局需要采取措施,确保放进口放射性材料有正规许可证

8.国家安全:额外信息有助于正在进行的军事选择性服务程序审查

9.信息技术:各机构需要让首席信息官参与审查数十亿美元的收购

10.国防预算:运营和维护海外应急行动资金所需的基本支出责任

五、111日发布

11.退伍军人事务部设施安全:需要进行政策审查和改进监管策略

六、116日发布

12.医疗补助:医疗保险与医疗补助中心应进一步改进个人对家庭和社区服务需求的评估

13.仿制药:美国食品和药品管理局应公开其发布和修订非生物复杂药物指南的计划

14.美国食品和药品管理局对医疗器械的审核:需要进行评估来确保遵循“最少负担原则”所需的额外信息

15.灾难恢复:采取进一步行动将提高联邦紧急事务管理局公共援助申诉处理的数据质量和时效性

16.商业航天发射保险:美国联邦航空管理局需要全面满足《美国商业航天发射竞争力法案》规定的强制性要求

七、117日发布

17.鸦片类处方药:医疗保险应扩大监督范围,降低危害风险

18.医疗保险B类药物:201584种最昂贵药物中的22种药物,占了医疗保险市场份额的22%

19.美国退伍军人事务部工程建设:采取措施改进丹佛医疗中心和其他大型工程项目的成本估算及进度安排

20.美国宇航局机组人员商业化计划:继续延迟落实计划会使对国际空间站的不间断访问存在风险

八、118日发布

21.美国退伍军人事务部健康信息技术现代化:历史地看待先期合同,实时修正新倡议计划

22.国土防御:美国国防部和联邦航空管理局迫切需要应对风险并改进追踪军用飞机技术的规划

九、119日发布

23.海上地震勘测:额外的指南有助于确保及时评估地震勘测的实用性

十、123日发布

24.联邦健康保险市场:对2015计划年度的申请、注册和资格验证流程进行分析

25.高等教育:专家对美国认证制度的看法

十一、126日发布

26.水务和废水工作人员:合适的招聘方式有助于水务公司招募经营者,环保局的指南还可以帮助确定未来需求

十二、129日发布

27.美洲国家组织:完善监督机制,加强对美方援助协议的监管

十三、130日发布

28.海岸警卫队健康记录:及时获得新的健康信息系统对于克服纸质记录的挑战至关重要

29.美国退伍军人事务部残疾福利:有机会更好地确保上诉改革成功

30.税收欺诈和税收不遵从:美国国税局可以加强预退税核销并探索更多的途径

31.核武器:国家核安全管理局应采取先进做法来更好管理核弹延寿计划风险

32.公路和交通拟议项目:需根据《国家环境政策法》向各州提供评估指南

33.金融监管服务条例:需进一步加强《监管灵活性法案》框架下的程序审查

34.联邦建筑:总务管理局应制定管理智能建筑项目的目标和绩效措施

35.海岸警卫队健康记录:及时获得新的健康信息系统对于克服纸质记录的挑战至关重要

十四、131日发布

36.小企业研究计划:各机构需要采取措施评估走向商业化技术的进展情况

37.森林服务:需改进预算执行过程的内部控制

38.外国军事销售:国防部应进一步采取措施简化对某些购置成本进行潜在补偿的评估流程

           资料来源:http://www.gao.gov/

                   译:审计署审计科研所  杨宇婷

   正:审计署审计科研所   



[1] 广播式自动相关监视,英文全称是Automatic Dependent Surveillance-BroadcastADS-B),即无需人工操作或者询问,可以自动地从相关机载设备获取参数向其他飞机或地面站广播飞机的位置、高度、速度、航向、识别号等信息,以供管制员对飞机状态进行监控。ADS-B分为两类:发送(OUT)和接收(IN)。其中OUTADS-B的基本功能,它负责将信号从飞机发送方经过视距传播发送给地面接收站或者其他飞机。ADS-B IN是指航空器接收其他航空器发送的ADS-B OUT 信息或地面服务设备发送的信息,为机组提供运行支持和情境意识,如冲突告警信息避碰策略气象信息。

[2] 美洲国家组织Organization of American States OAS)由美国和拉丁美洲的国家组成的区域性国际组织,其前身是美洲共和国国际联盟。成立于1890414日,1948年在波哥大举行的第 9次泛美大会上改称现名。目前有34个成员国,并先后有58个欧美及亚非的国家或地区在该组织派有常驻观察员。

[3] 泛美卫生组织(Pan American Health OrganizationPAHO)是一个国际性公共卫生机构,成立于1902年,总部设在华盛顿特区,作为世界卫生组织的美洲区办事处,致力于提高美洲人民的健康和生活水平。

[4] 美国国际开发署(United States Agency for International DevelopmentUSAID),是美国联邦政的一个组织,属于美国的援外机构,成立于1961年,总部在华盛顿,是承担美国大部分对外非军事援助的联邦政府机构。

[5] 税收不遵从是与税收遵从相对应的一个概念,既包括故意的不遵从,也包括由于疏忽大意、计算失误、信息错误以及因对有关纳税申报要求的误解等非主观故意的原因导致的不遵从行为。

[6] W-2工资税表是雇主必须在年底前发给雇员和国税局的表格,用于登记雇员的年度工资和扣缴税款金额。

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